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朝阳市财政局2017年会计监督检查查后公告

【信息来源:市财政监督局】【信息时间:2017-09-22 阅读次数: 】【字号 【我要打印】【关闭】

   

                  朝阳市财政局2017年会计监督检查查后公告

 

  根据省财政厅《关于开展2017年度会计监督检查工作的通知》(辽财监〔2017〕69号)精神,朝阳市市县两级财政系统组成检查组,从2017年7月中旬开始,对全市确定的38户企业事业单位、铁矿、社会团体进行了2016年度的会计监督检查,截止到9月中旬,实地检查、对问题的处理、处罚、被查单位整改等工作,已全部结束,现对有关情况向公告如下:

  一、检查情况

  本次共检查单位38户(参加联动检查的单位9户)。已检查的38户单位中,有11户单位存在问题,占全部检查户数的28.9%,没有发现问题的单位27户,占全部检查户数的71.1%。从单位性质划分,共查9户企业,有问题的企业4户,占44.4 %,没有发现问题的企业5户,占55.6%;共检查机关事业及社会团体单位29户,有问题的机关事业单位及社会团体6户,占20.7%,没有发现问题的机关事业单位及社会团体23户,占79.3%。

  二、存在的问题及法律依据

  监督检查共发现9类违纪、违规、违法问题,其中7类为体现金额的违规、违纪问题539.18万元,2类为不体现金额的违规、违法问题。具体明细如下:

  (一)金额可量化的违规违法问题,违规金额达5,392,232.54元

  1.原始凭证不符合规定102,353.00元

  两家协会支出报账时所取得的原始凭证联符合规定。违反了《会计法》第十四条的规定。

  2.截留、挪用财政资金100,000.00元

  某协会截留、挪用财政10万元用于弥补某行政单位的经费不足。违反了《中华人民共和国预算法》第57条规定。

  3.大额付现金2,000.000.00元

  某矿业有限公司:2016年1月92号凭证付借款2,000.000.00元,全部现金支付。违反了《中华人民共和国现金管理暂行条例》第二章第五条第(七)款的规定。

  4.未经政府采购违规金额16,840.00元

  某事业单位:2016年12月8号凭证维修改造监控器材费16,840.00元,未按规定进行政府采购。

  违反了辽宁省《关于公布2016-2017年度辽宁省省级政府集中采购目录及采购限额标准的通知》(辽财采〔2016〕28号)第二条的规定。

  5.虚增费用、虚减利润违规金额100,000.00元

  某铁矿2016年5月8号凭证付采矿证年检报告费100,000.00元列生产成本,虚列成本,造成了虚减当期利润,此笔经济业务应计入管理费用。违反了《会计法》第二十六条的规定。

  6.会计账薄记载的银行存款金额与开户银行提供的银行存款对账单金额不相符,违规金额达3,059,841.04元

  两家矿业有限公司会计账薄记载的银行存款金额与开户银行提供的银行存款对账单金额不相符,违反了《中华人民共和国会计法》第二章第十七条的规定。

  7.少提、未提固定资产折旧13,198.50元

  两家学会违反规定,少提、未提固定资产折旧。违反了《会计法》第二十六条规定。

  (二)不能量化金额的违规、违法问题

  1.未依法设置会计账簿1户单位

  某学会因没有专职财务,只设置了银行存款及现金账,没有建其实明细账。不符合《中华人民共和国会计法》第三条的规定。 

  2.报销时无领导签批手续

  两家矿业有限公司部分费用报销时无领导签批手续。

  违反了《中华人民共和国会计法》第四章第二十七条第(一)款及第二章第十八条规定。

  没有发现问题的单位27户。

  三、处理纠正违规、违纪、违法问题情况

  根据《企业会计准则》、《企业财务通则》、《会计法》、《财政违法行为处罚处份条例》、《预算法》等规定,对已查出的问题,全部进行了相应的处理,共处理11户、处理金额539.18万元,明细如下:

  (一)对会计核算方面的违规、违纪问题5户,金额317.28万元, 已责令全部进行了调整账簿、调整报表处理。

  (二)责令1户未经政府采购的单位,按已下达的处理决定,已补办政府采购手续。

  (三)对截留、挪用财政资金的1户单位,已下达处理决定,目前已整改到位,追缴财政资金10万元

  (四)责令1户未依法设置会计账簿的单位,已于2017年7月末补充建全了会计账簿。

  (五)责令2户费用报销时无领导签批手续的单位,目前已整改,补签手续。

  (六)责令1户大额付现的单位,在以后的会计核算中严格执行《现金管理暂行条例》的规定。

   

 

                                       朝阳市财政局

                                       2017年9月19日